2026更新＜IRS已接收＞ITIN 报税保号全攻略（加拿大居民 NRA 版）

2026年3月27日更新

今天查看IRS 个人信息页发现去年报税 的记录已经全部更新了。
首先先看大家关心的，这样报税是不是真的不用交税。Account balance: $0.00 证明了税务逻辑（Statutory Exclusion）被认可了。申报了收入，但 IRS 确认欠款为零。

下图清清楚楚地显示了 Amount of income (E%1): $306.48。这说明 IRS 完全接受了你通过 Schedule NEC 申报的利息金额，并且将其归类在了你指定的免税（或特定比例）类别中。

最后，我是通过Canada Post平邮寄出，花了三个月，成本不超过３刀。

如果你已经参考过我之前的《DIY 申请 ITIN 经历分享》并成功拿到了号码，那么接下来的重点就是如何守住它。

为什么要报税？（即使零收入、不欠税）

• 防止过期（保号）：IRS 规定，如果 ITIN 连续 3 个税务年度没有体现在联邦税表上，就会失效。失效后需重新邮寄护照或找 CAA 认证，极其麻烦。
• 维持活性：报税能刷新你在 IRS 系统中的地址和身份信息。

核心逻辑：法定排除（Statutory Exclusion）

根据美国税法 IRC §871(i)(2)(A)，非居民外国人（NRA）收到的银行存款利息（含开户奖励）属于“非美国来源收入”，在联邦层面免税。

【争议与选择：Statement 还是 Treaty？】

在 DIY 圈子里，关于如何申报这笔免税利息存在两种主要观点，你可以根据自己的理解选择：

• 观点 A（本攻略推荐）：法定排除 + Statement
  • 理由：既然税法 §871(i) 已经规定这笔钱不属于美国应税所得，它就不再需要条约（Treaty）来减税。在 Schedule OI 留空 Item L，并附上一份声明（Statement）解释法理依据。这在税务逻辑上最严谨，避免了“定性错误”。
• 观点 B：利用条约申报（Schedule OI Item L）
  • 理由：有些人认为直接在 Schedule OI 引用《美加税务条约》第 11 条更简单，IRS 的自动化系统更容易识别。
  • 风险：严格意义上，条约是用来减免“本应纳税的美国来源所得”。将本就免税的钱填在这里，逻辑上属于 Characterization 错误，但实操中很多时候也能通过。

准备材料清单（建议顺序）

1. Form 1040-NR：主税表（Page 1-2）。
2. Schedule NEC：申报利息，并在手动指定的 0% 列填入金额。
3. Schedule OI：披露个人背景，主要是在美时间以表现NRA身份。
4. 解释性声明（Statement）：针对观点 A 的必备附件（模板见下文）。
5. 1099-INT 复印件：如果大家当时按照攻略申请了Sofi银行checking并拿到了开户奖励，现在应该可以去账户里下载税表。如果没有收到 1099（如利息 < $10），可根据银行流水自行申报（或者按照申请itin的方法申报小额免税收入）。

解释性声明模板 (Statement)

如果你选择观点 A，请将以下内容打印在白纸上并签名，附在税表包中。

Form 1040-NR Attachment: Statement of Statutory Exclusion

Taxpayer Name: [你的护照姓名拼音] ITIN: [你的 ITIN] Tax Year: 2025

To the Internal Revenue Service,

This statement is attached to Form 1040-NR for the tax year 2025 to clarify the tax treatment of interest income.

1. Taxpayer Status: The taxpayer is a resident of Canada and a Nonresident Alien (NRA) of the United States. The taxpayer was present in the United States for 0 days during the tax year 2025.
2. Income Source: The taxpayer received interest income in the amount of $[填入总金额], as reported on Schedule NEC.
3. Statutory Exclusion: Pursuant to IRC §871(i)(2)(A), interest on deposits is treated as income from sources outside the United States and is excluded from U.S. source gross income for NRAs.
4. Reporting Method: This amount is reported on Schedule NEC, Line 2c, Column (d) at a 0% tax rate based on this statutory exclusion. No treaty benefits are being claimed for this item on Schedule OI as the exclusion is provided by the Internal Revenue Code.

Taxpayer Signature: ___________________________ Date: [日期]

邮寄细节

• 邮寄地址（不附带付款）：

Department of the Treasury, Internal Revenue Service, Austin, TX 73301-0215, USA

• 建议方式：Canada Post Registered Mail（挂号信），保留 Tracking Number。
• 装订：用别针，不要用订书针。

免责声明 (Disclaimer)

本人非专业会计师或税务律师，以上内容仅基于个人报税经验分享。美国税法复杂且多变，本文内容仅供参考，不构成任何法律或财务建议。如遇复杂情况，请咨询专业合规的税务人士（如 CPA 或 Enrolled Agent）。申报风险由个人承担。

小贴士：别忘了在加拿大端（CRA）申报这笔收入（Line 12100），美金需折算为加币。这次报完，ITIN 活性将维持到 2028 年底。祝大家保号成功！